選択制４０１ｋには、標準報酬月額を下げることで社会保険料等が削減できるというメリットがあります。
しかし、社会保険料が減るということは、将来の厚生年金受給額が減るということでもあります。
ここでは、社会保険料等削減のメリットと将来の厚生年金受給額が減るというデメリットを見ていきましょう。
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【年金太郎さんの場合】 ２３歳で入社し、６５歳で定年退職するとします。わかりやすくするために、給与は入社時から定年退職時まで月額５０万円で賞与はないとします。 国民年金は２０～６０歳までの４８０か月間、厚生年金は２３～６５歳までの５０４か月間、保険料を納付したとします。 |
将来の公的年金受給額
年金太郎さんの将来の公的年金受給額を見てみましょう。
● 選択制４０１ｋに加入せず、厚生年金保険料が削減されなかった場合
● 選択制４０１ｋで掛金（月額５５，０００円）を拠出し、厚生年金保険料が削減された場合
厚生年金 平均標準報酬額×５．７６９／１，０００×加入期間の月数×１．０３１×０．９６１で算出。
どちらの場合でも国民年金の額に差はありません。
それでは、厚生年金では？
選択制４０１ｋに加入せず、厚生年金保険料が削減されなかった場合の標準報酬月額は５００，０００円で、
選択制４０１ｋで掛金（月額５５，０００円）を拠出し、厚生年金保険料が削減された場合の標準報酬月額は、
４４０，０００円になります。
それにより、年金太郎さんが将来受け取る公的年金は、年額で１７２，８４８円減ることになります。
仮に、年金を８０歳まで受け取った場合は、１５年間で２，５９２，７２０円減ります。
結構減るなぁと不安に思った方もいらっしゃると思います。
それでは次に、年金太郎さんが選択制４０１ｋに加入し、掛金月額５５，０００円を拠出した場合に、社会
保険料等がどれだけ削減されるのか見ていきましょう。
社会保険料等削減メリット
年金太郎さんが、選択性４０１ｋに加入し、月額５５，０００円を拠出したことで、いくら社会保険料等を
削減できたのか以下の２つの場合を比較してみましょう。
● 選択制４０１ｋに加入せず、社会保険料削減効果がなかった場合
● 選択制４０１ｋで掛金（月額５５，０００円）を拠出し、社会保険料等が削減された場合
年金太郎さんが厚生年金保険料を納めた５０４か月間（介護保険料を控除しない４０歳未満の期間
２０４か月＋介護保険料を控除する４０歳以上６５歳未満の期間３００か月）に削減された社会
保険料等はなんと６，３８７，３３６円でした。
まとめ
年金太郎さんの場合、選択制４０１ｋに加入し、月額５５，０００円の掛金を拠出することで、
８０歳までの将来の公的（厚生）年金受給額は、２，５９２，７２０円減るものの、
６，３８７，３３６円もの社会保険料等の削減ができました。
つまり、
６，３８７，３３６円 ー ２，５９２，７２０円 = ３，７９４，６１６円
年金太郎さんは、選択制４０１ｋに加入・拠出したことで３，７９４，６１６円も得をしたことに
なります。
